Как отчёты связаны: чистая прибыль, нераспределённая прибыль и денежный остаток

Проследить связь отчётов: чистая прибыль из P&L попадает в нераспределённую прибыль баланса и в начало косвенного cash flow, а денежный остаток cash flow равен деньгам в балансе.

Как три отчёта передают данные друг другу

Чистая прибыль — связующее звено между P&L, балансом и Cash Flow

Три отчёта — не независимые документы: чистая прибыль путешествует из P&L в баланс и в начало косвенного денежного потока.

Блок-схема: блок P&L передаёт чистую прибыль в блок Баланс (нераспределённая прибыль) и в блок Cash Flow (косвенный метод); Cash Flow передаёт остаток денег обратно в Баланс — Остаток денег в конце Cash Flow должен совпадать со статьёй «Денежные средства» в балансе — это контрольная проверка модели.

Lesson notes

Единый поток данных между тремя отчётами

Три отчёта — не отдельные документы, а единая система. Данные перетекают из одного в другой строго в определённом порядке. Первая связь: чистая прибыль и нераспределённая прибыль. Чистая прибыль — последняя строка P&L. Она поступает в раздел «Капитал» баланса и увеличивает нераспределённую прибыль: Нераспределённая прибыль (конец периода) = Нераспределённая прибыль (начало периода) + Чистая прибыль − Дивиденды. Если компания заработала 300 000 ₽ и выплатила 50 000 ₽ дивидендов, нераспределённая прибыль вырастет на 250 000 ₽. Вторая связь: чистая прибыль и cash flow. При косвенном методе составления cash flow отчёт начинается именно с чистой прибыли. Затем к ней прибавляются неденежные расходы (например, амортизация) и учитываются изменения оборотного капитала (рост дебиторки — вычитается, рост кредиторки — прибавляется). В итоге получается реальный денежный поток от операций. Третья связь: денежный остаток. Итоговый остаток денег в конце cash flow (сумма всех трёх разделов плюс начальный остаток) точно равен строке «Денежные средства» в активах баланса на ту же дату. Если эти числа не совпадают — в модели ошибка.