P&L, баланс и отчёт о движении денежных средств: что показывает каждый

Различать назначение трёх отчётов и их основное уравнение: P&L (выручка − расходы = прибыль), баланс (активы = обязательства + капитал), cash flow (приход/расход денег).

Три финансовых отчёта: назначение и ключевое уравнение

P&L, баланс и отчёт о движении денег — три разных взгляда на бизнес

Каждый из трёх отчётов отвечает на свой вопрос и описывает компанию с разных сторон — вместе они дают полную картину.

Таблица трёх строк: отчёт, главный вопрос, ключевое уравнение и единица измерения для P&L, баланса и отчёта о движении денег — Все три отчёта взаимосвязаны: чистая прибыль из P&L переходит в баланс и служит отправной точкой денежного потока.

Lesson notes

Три главных отчёта компании

Финансовая отчётность состоит из трёх взаимосвязанных документов. Каждый отвечает на свой вопрос и имеет собственное ключевое уравнение. Отчёт о прибылях и убытках (P&L, или Income Statement) показывает результат работы за период: выручка − расходы = прибыль. Если компания продала товаров на 1 000 000 ₽, а потратила 700 000 ₽, чистая прибыль равна 300 000 ₽. P&L не говорит, где сейчас находятся деньги — только был ли период прибыльным. Баланс (Balance Sheet) — это моментальный снимок на конкретную дату: что компания имеет (активы) и откуда это взялось (обязательства перед кредиторами + собственный капитал). Главное уравнение: Активы = Обязательства + Капитал. Оно всегда должно выполняться — отсюда и название «баланс». Отчёт о движении денежных средств (Cash Flow Statement) фиксирует реальные поступления и выплаты денег за период. Он делится на три части: операционная (деньги от основного бизнеса), инвестиционная (покупка/продажа активов) и финансовая (кредиты, дивиденды, выпуск акций). Cash flow отвечает на вопрос: хватит ли денег, чтобы платить по счетам?